5月報稅季節來了！自4月28日起財政部提前開放線上試算申報系統供民眾查看，方便下載所得稅和扣除額資料。111年度所得稅申報將於5月1日正式申報至5月31截止，報稅除了可以透過網路、手機報稅外，國稅局臨櫃也能辦理。
那麼2023報稅管道流程為何？報稅需準備哪些文件資料？以及今年報稅又哪些新功能？綜所稅申報新制又有哪些需注意？本篇一次彙整所有報稅懶人包讓你全面掌握。
2023 國稅局「臨櫃」報稅預約三大注意事項
臨櫃報稅要帶什麼？
透過人工臨櫃報稅需準備以下資料：
- 個人身分證
- 薪資扣繳憑單
- 所得收入憑單
- 列舉扣除額證明文件(如收據)
- 綜合所得稅結算申報書（現場填寫）
只要準備好以上資料，就能透過稅捐稽徵人員幫您試算與進行報稅。
臨櫃報稅預約三大管道：網路、電話、現場
如有臨櫃報稅及查調所得及扣除額需求，避免報稅現場等候太久，可以利用透過國稅局臨櫃報稅預約三合一叫號服務服務，分別是網路預約、免付費服務電話預約或當日現場取號。
- 網路預約：線上報稅預約（次日起3日內）
- 電話預約：0800-000-321（次日起3日內）
- 當日取號：現場直接抽號碼牌等後。
建議先在家先用手機透過線上報稅預約，還能夠即時顯示等候人數，在預約時間到現場掃描 QR Code 完成報到，即可優先叫號受理，避免花太多時間在現場等待。
臨櫃報稅加班時間
今年報稅從 2023年5月1日起至31日止，國稅局為了疏散報稅人潮，特別選七個時段加班提供查詢所得及扣除額資料的服務：
- 5月1日中午
- 5月25日中午
- 5月26日中午
- 5月29日中午
- 5月30日中午
- 5月31日中午
- 5月31日晚間延長到7點為止
2023 國稅局「網路報稅」流程與注意事項
申報綜所稅可以透過電腦網路報稅，需要透過電腦進行操作，詳細網路報稅流程與教學可參考底下資訊：
網路報稅時間
- 4月28日上午8點起開放網路申報系統查看
- 5月1日正式開放網路報稅
網路報稅五大申請步驟（電腦）
- 驗證身分方式（6種）：健保卡、自然人憑證、電子憑證、行動電話認證、戶口名簿戶號＋查詢碼、行動自然人憑證。
- 填寫確認資料：檢查納稅義務人基本資料，新增配偶、扶養親屬。
- 稅額確認：查看綜合所得稅總額、扣繳稅額資料。
- 繳退、稅款：
- 6種繳稅方式（包含行動支付/電支帳戶、委託取款轉帳繳稅、ATM繳稅、信用卡繳稅、活期(儲蓄)存款帳戶繳稅及現金或票據）。
- 2種退稅方式（包含直撥轉帳退稅、憑單退稅）。
- 申報完成：下載收執聯並妥善保存。
瀏覽器需求：Chrome 111 以上或 Safari 16 以上瀏覽器。。
✳️ 完整網路報稅可參考《2023所得稅線上報稅教學：如何用電腦報稅？網路報稅流程與操作一次學會》。
2023 國稅局「手機報稅」流程與注意事項
沒有電腦申報綜所稅，可以利用可手機報稅會更便利，需要透過 iPhone 或 Android 手機即可進行操作，以下是詳細手機報稅流程與教學：
手機報稅時間
- 4月28日上午8點起開放網路申報系統查看
- 5月1日正式開放網路報稅
手機報稅五大申請步驟
- 驗證身分方式（3種）：行動電話認證、戶口名簿戶號＋查詢碼、行動自然人憑證。
- 填寫確認資料：檢查納稅義務人基本資料，新增配偶、扶養親屬。
- 稅額確認：查看綜合所得稅總額、扣繳稅額資料。
- 繳退、稅款：
- 6種繳稅方式（包含行動支付/電支帳戶、委託取款轉帳繳稅、ATM繳稅、信用卡繳稅、活期(儲蓄)存款帳戶繳稅及現金或票據）。
- 2種退稅方式（包含直撥轉帳退稅、憑單退稅）。
- 申報完成：下載收執聯並妥善保存。
系統需求：手機需 Android 13 以上或 iOS 15 以上作業系統。
✳️ 完整手機報稅可參考《2023手機報稅教學：免APP手機報稅5步驟申報綜所稅和繳費流程》。
111年度所得稅申報有哪些新制度和改變？7大新制一次看
1. 免稅額、標準扣除額、薪資與身心障礙特別扣除額及課稅級距調高
111年度（2022）各項免稅額及標準扣除額調整比較表
| 年度 | 110年 | 111年 | 增加額度 |
| 基本生活費 | 19 萬 2000 | 19 萬 6000 | +4000 |
| 免稅額 | 8 萬 8000 | 9 萬 2000 | +4000 |
| 標準扣除額（單身） | 12 萬 | 12 萬 4000 | +4000 |
| 標準扣除額（夫妻） | 24 萬 | 24 萬 8000 | +8000 |
| 薪資特別扣除額 | 20 萬 | 20 萬 7000 | +7000 |
| 身心障礙特別扣除額 | 20 萬 | 20 萬 7000 | +7000 |
| 稅率級距 5 ％ | 0 – 54 萬 | 0 – 56 萬 | +2 萬 |
| 稅率級距 12 ％ | 54 萬 0001 – 121 萬 | 56萬 0001 – 126 萬 | +5 萬 |
| 稅率級距 20 ％ | 121萬 0001 – 242 萬 | 126萬 0001 – 252 萬 | +10 萬 |
| 稅率級距 30 ％ | 242萬 0001 – 453 萬 | 252萬 0001 – 472 萬 | +19 萬 |
| 稅率級距 40 ％ | 453萬 0001 以上 | 472 萬 00001 以上 | +19 萬 |
雙薪族最多省 1500 元稅
免稅額、標準扣除額等整體有調高，已婚頂客族兩人至少可多扣除 1.6 萬元，若兩人是雙薪上班族，再加上薪資特別扣除額，各自最多可以再從 20 萬元調整扣除額至 20.7 萬元，可再增加扣除額 1.4 萬元。
以最低稅率5%計算，雙薪頂客族家庭總計至少可省稅 1500 元。
年薪 42.3 萬以下的單身上班族免繳稅
單身上班族年薪低於 42.3 萬元，今年更新的免稅額 9.2 萬元、標準扣除額 12.4 萬元及薪資所得特別扣除額 20.7 萬元，要是無其他收入的影響就不需繳稅，還是要報稅。
年薪 42.3～98.3 萬元單身上班族稅率為 5%
如果單身上班族年薪在 42.3 至 98.3 萬元間，依免稅額 9.2 萬、標準扣除額 12.4 萬及薪資所得特別扣除額 20.7 萬，再加隨之放寬的課稅級距，可適用最低的 5% 稅率。
2. 退職所得免稅額調高
領取退職所得者，選擇在 111 年一次領取者，比起 110 年一次領取者，免稅額度、半數應計入部分及全額應計入所得標準也都有變動，計算方式如下。舉例來說，工作 20 年的林先生可領受退職金 800 萬元。
3. 基本生活費調高至 19.6 萬元
相較之前每人調升 4000 元，四口之家至少多省稅 800 元
111 年度每人基本生活所需之費用金額為 19.6 萬元，較 110 年度的 19.2 萬元增加 4000 元。假設有一家確定可適用基本生活費差額之四口家庭，如適用 5% 稅率，4 人共可多省稅 800 元。
基本生活費是以申報戶人數計算，須與基本生活費比較公式（該戶之免稅額、標準／列舉扣除額以及 5 大特別扣除額──儲蓄投資、教育學費、幼兒學前、身心障礙及長期照顧特別扣除額）比較，其差額可被額外扣除。一般而言， 同一申報戶人數愈多，愈有機會享受到基本生活費節稅優惠。
4. 公益出租人 111 年租金全年免稅額為 18 萬
符合政府相關規定的公益出租人，自 110 年 6 月起每屋每月租金收入綜合所得稅免稅額度由 1 萬調高為 1.5 萬，只需就每月超過免稅額度部分，以年度總和數申報綜合所得稅租金收入。換句話說，若以每月 1.5 萬元免稅額乘以 12 個月換算，同等於公益出租人在 112 年 5 月申報 111 年全年度所得時可享 18 萬免稅額。
5. 替外交部專戶對烏克蘭捐贈，能申報列舉扣除無上限
為協助烏克蘭難民，外交部透過財團法⼈賑災基⾦會成立賑濟烏克蘭專⼾（下稱賑濟專⼾）。個⼈或營利事業透過此賑濟專⼾所為之捐款，並取得賑災基⾦會所開立已載明「賑濟烏克蘭」事由之收據，可認定為對外交部之捐贈，得全額列報捐贈列舉扣除額或費⽤，無扣除限額規範。
6. 出售股票有無上市櫃，計稅方式差異大
自 110 年 1 月 1 日起，若個人出售未上市、未上櫃及非屬興櫃公司發行或私募股票等有價證券交易所得，應計入 個人基本所得 課稅。但也並非所有未上市櫃或未登錄興櫃股票都適用這項規定，僅限依公司法第 162 條規定經主管機關簽證發行股票者，方須申報基本所得稅，若未發行股票者，則須納入綜合所得稅 申報財產交易所得。
7. COVID-19 紓困措施
雖然疫情已趨緩，但財政部在考量執行業務者及其他所得者受疫情影響的收入減少、費用增加等情況後，提出今年在報稅時，執行業務者適用的費用率將有所調整。 在調整族群中，「醫事人員」各項收入適用的費用率得直接按原本費用標準 118.75% 計算；而 「非醫事人員」只要 111 年度收入較「110 年度、109 年度或 108 年度任一年度」減少達到 30% 者，其費用率得按費用標準 112.5% 計算。
7大報稅新制資料參考來源：安永會計師事務所
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